摄影行业可执行《小企业会计准则》,主要科目设置:
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
5 1202 应收账款
9 1231 其他应收款
12 1303 库存商品
18 1501 固定资产
19 1502 累计折旧
21 1504 固定资产清理
二、负债类
28 2101 应付账款
30 2201 应付职工薪酬
31 2301 应交税费
34 2601 其他应付款
三、所有者权益类
37 3001 实收资本(或股本)
38 3002 资本公积
39 3101 盈余公积
40 3102 本年利润
41 3103 利润分配
五、损益类
47 5001 主营业务收入
48 5002 其他业务收入
50 5201 营业外收入
51 5301 主营业务成本
52 5302 主营业务税金及附加
53 5303 其他业务支出
54 5401 销售费用
55 5402 财务费用
56 5403 管理费用
57 5501 营业外支出
58 5601 所得税费用
具体会计处理举例:
1、采购商品
借:库存商品
贷:现金 / 银行存款
2、发生的工资
借:销售费用
贷:应付职工薪酬—工资
支付时
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金
3、发生的水电费、场地租金等
借:销售费用
贷:现金 / 银行存款
4、发生的办公费等
借:管理费用
贷:现金 / 银行存款
5、设备折旧
借:销售费用
贷:累计折旧
6、收入
借:现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
7、计提营业税及附加税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
缴纳时
借:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
贷:银行存款
8、月末结转售出商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
9、月末结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
10、结转本月利润
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用追问
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